Carnê-leão é o Imposto de Renda que a pessoa física paga todo mês sobre rendimentos recebidos de outra pessoa física ou do exterior. Precisa pagar quem atende clientes particulares como autônomo (psicólogo, dentista, advogado, personal trainer), quem recebe aluguel de pessoa física e quem tem renda de fora do país. O prazo é o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
O nome assusta, mas a lógica é simples: quando ninguém retém o imposto na fonte por você, você mesmo antecipa o pagamento, mês a mês. Na declaração anual, tudo é acertado.
O que é o carnê-leão?
Quando você recebe salário ou presta serviço para uma empresa, quem paga já desconta o IR e repassa à Receita. Uma pessoa física que contrata você não faz isso. O carnê-leão existe para cobrir esse buraco.
Segundo a Receita Federal, carnê-leão é o imposto sobre a renda mensal de pessoa física residente no Brasil recebida de outra pessoa física ou do exterior. Rendimentos já tributados na fonte, como salários, não entram no cálculo.
Quem precisa pagar carnê-leão?
A Receita lista, entre os rendimentos sujeitos ao carnê-leão:
- trabalho sem vínculo empregatício pago por pessoa física (consultas, honorários, aulas particulares);
- aluguel e sublocação de imóveis e bens recebidos de pessoa física;
- arrendamento;
- transporte de carga ou de passageiros prestado a pessoa física (a base é parte do valor recebido);
- representante comercial autônomo que recebe de pessoa física ou do exterior;
- rendimentos recebidos do exterior;
- emolumentos de cartórios (tabeliães, notários), mesmo quando pagos por empresa.
O que não entra: o que você recebe de empresas (pessoa jurídica). Nesses casos, a regra é a retenção na fonte pela própria empresa.
Profissional liberal precisa pagar?
Sim, se atende pacientes ou clientes pessoa física como autônomo, no próprio CPF. É o caso típico de médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, advogados e arquitetos que atendem particulares.
Aluguel recebido entra no carnê-leão?
Entra, quando o inquilino é pessoa física. Se o inquilino é uma empresa, ela retém o imposto na fonte. Do aluguel recebido de pessoa física, você pode descontar o que pagou como proprietário: IPTU e taxas do imóvel, condomínio e a taxa da administradora de imóveis.
Como calcular o carnê-leão?
O cálculo é feito no Carnê-Leão Web, dentro do e-CAC (desde 2021, só existe a versão on-line). O sistema aplica a tabela progressiva mensal sobre o total recebido no mês, depois das deduções permitidas.
Deduções aceitas pela Receita no carnê-leão:
- INSS pago como contribuinte individual;
- dependentes (R$ 189,59 por dependente em 2026);
- pensão alimentícia fixada por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública;
- livro-caixa, só para autônomos (e leiloeiros e titulares de cartório): aluguel do consultório, água, luz, telefone, material de consumo, salário e encargos de funcionários, entre outras despesas necessárias à atividade.
Livro-caixa não vale para aluguel nem para transporte. E não entram nele carro, combustível (exceto para representante comercial), depreciação ou compra de equipamentos. Se você atende em casa, a Receita admite deduzir um quinto de despesas como aluguel, luz, água e condomínio, quando não for possível separar o que é da atividade.
Tabela mensal de 2026
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Se o total do mês ficar dentro da faixa de isenção, não há imposto a pagar naquele mês, mas os valores continuam sendo informados no sistema.
Desde janeiro de 2026, a Lei 15.270/2025 também prevê uma redução do imposto para rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal de até R$ 7.350,00. Como ela se aplica ao seu carnê-leão depende do tipo e do valor dos rendimentos — confira com o seu contador antes de fazer o cálculo por conta própria.
Como emitir e pagar o DARF?
- Acesse o Carnê-Leão Web pelo e-CAC, com a conta gov.br.
- Lance cada recebimento no mês em que entrou o dinheiro (para aluguel, vale a data em que o inquilino pagou, mesmo que a administradora não tenha repassado).
- Lance as despesas do livro-caixa e as deduções.
- Gere o DARF (código 0190) e pague até o último dia útil do mês seguinte.
Se o imposto do mês for menor que R$ 10,00, o DARF não é gerado e o valor passa para o mês seguinte.
Atrasou? Há multa de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela Selic. Os dados lançados no Carnê-Leão Web podem ser importados na declaração anual, o que reduz o risco de cair na malha fina.
Vale mais a pena abrir empresa?
Depende. Quando a renda como autônomo cresce, a tabela do carnê-leão chega rápido aos 27,5%. Com um CNPJ, a tributação passa a seguir o regime da empresa, que pode ou não ser mais vantajoso.
A conta não é só de alíquota: entram o regime (Simples Nacional, Lucro Presumido), a atividade, o pró-labore, os custos de manter a empresa e se seus clientes são pessoas físicas ou empresas. Por isso, faça uma simulação com o seu contador antes de decidir. Para entender as opções, veja Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real e Como abrir uma empresa.
O que você precisa fazer agora
- Separe o que recebeu de pessoas físicas e do exterior em cada mês de 2026.
- Organize os comprovantes das despesas do livro-caixa (notas e recibos identificados; cupom sem identificação não vale).
- Lance tudo no Carnê-Leão Web e confira se algum DARF ficou sem pagar.
- Se houver atraso, gere o DARF com multa e juros e regularize antes da declaração.
- Se a renda como autônomo cresceu, simule com o contador se vale abrir empresa em 2027.
Perguntas frequentes
Quem recebe só de empresas precisa pagar carnê-leão?
Não. Rendimentos pagos por pessoa jurídica não entram no carnê-leão. Eles são informados na declaração anual.
Posso pagar o carnê-leão de uma vez, no fim do ano?
Não. O imposto é mensal e vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Pagar depois gera multa e juros.
O carnê-leão substitui a declaração do Imposto de Renda?
Não. Ele é uma antecipação. Na declaração anual, os rendimentos e o imposto pago são informados e o saldo é acertado.
Aluguel de imóvel do casal: quem paga?
Em imóvel comum do casal, a Receita permite tributar 50% em nome de cada cônjuge ou, se preferirem, o total em nome de um deles.
Contribuição ao INSS pode ser lançada no livro-caixa?
Não. Ela é deduzida diretamente no cálculo do carnê-leão; lançar no livro-caixa duplicaria a dedução.
Quem entende, resolve
Profissional liberal costuma deixar o carnê-leão para depois — até a multa chegar. A Pelanda tem mais de 20 anos ajudando autônomos e empresários a organizar o imposto e é o único escritório de contabilidade da região com certificação ISO 9001. Cuidamos do carnê-leão, do livro-caixa e da simulação para saber se vale abrir uma empresa. Saiba mais sobre contabilidade para profissional liberal.
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Fontes consultadas
- Receita Federal — Carnê-Leão (o que é e prazo) — consultado em 10/11/2026
- Receita Federal — Rendimentos sujeitos ao carnê-leão — consultado em 10/11/2026
- Receita Federal — Deduções no carnê-leão e livro-caixa — consultado em 10/11/2026
- Receita Federal — Como pagar o carnê-leão (DARF 0190, multa e juros) — consultado em 10/11/2026
- Receita Federal — Tributação de 2026 (tabela mensal; atualizada em 27/04/2026) — consultado em 10/11/2026
- Lei nº 15.270, de 26/11/2025 — Planalto — consultado em 10/11/2026
