Pode deduzir no Imposto de Renda: dependentes, despesas médicas, educação, previdência oficial, previdência privada (PGBL), pensão alimentícia judicial e livro-caixa de autônomos. Além disso, parte do imposto pode ir para fundos da criança e do idoso. Mas tudo isso só vale na declaração completa — quem escolhe o desconto simplificado troca todas as deduções por um abatimento fixo.
Saber o que pode deduzir no Imposto de Renda é o que separa uma restituição boa de um imposto a pagar desnecessário. E, para o empresário que recebe pró-labore e ainda paga escola, plano de saúde e previdência da família, a diferença costuma ser grande.
Abaixo, as regras e os limites em vigor para a declaração de 2027 (ano-calendário 2026), com base na Receita Federal.
O que pode deduzir no Imposto de Renda?
A Receita lista como despesas dedutíveis: dependentes, saúde, educação, previdência, pensão alimentícia e livro-caixa. Cada uma tem regra própria — e algumas têm teto.
| Dedução | Tem limite? | Valor de referência (declaração 2027, ano-calendário 2026) |
|---|---|---|
| Dependentes | Sim, por dependente | R$ 2.275,08 por ano |
| Despesas médicas | Não | Valor integral comprovado |
| Educação (instrução) | Sim, por pessoa | R$ 3.561,50 por ano |
| Previdência oficial (INSS) | Não | Valor integral pago |
| Previdência privada PGBL/FAPI | Sim | Até 12% da renda tributável |
| Pensão alimentícia judicial ou por escritura | Não | Valor fixado na decisão ou escritura |
| Livro-caixa (autônomos) | Sim | Até a receita do mês |
Na prática: deduzir não é “receber de volta” o valor gasto. A dedução reduz a base de cálculo — e o imposto cai de acordo com a alíquota da sua faixa.
Despesas médicas têm limite?
Não. Despesas com saúde podem ser deduzidas pelo valor total, desde que comprovadas e relativas a você, seus dependentes ou alimentandos (neste caso, por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública).
Entram, entre outros:
- médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais;
- hospitais, clínicas, exames laboratoriais e serviços radiológicos;
- planos de saúde contratados no Brasil;
- aparelhos e próteses ortopédicas e próteses dentárias (com receita e nota fiscal em nome do beneficiário).
Não entram remédios e enfermeiros, a não ser que estejam na conta do hospital. Plano de saúde pago no exterior também não.
Atenção ao comprovante. Desde 01/01/2025, médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, fonoaudiólogos e terapeutas ocupacionais que atendem como pessoa física emitem o recibo pelo Receita Saúde, no aplicativo da Receita. Se o plano ou a empresa reembolsou parte da despesa, só a parte que saiu do seu bolso é dedutível.
Educação tem limite?
Tem. O teto é de R$ 3.561,50 por pessoa por ano (titular, cada dependente e cada alimentando). O que passar desse valor se perde — não dá para usar a sobra de um filho para cobrir o outro.
Dedutível: creche e pré-escola, ensino fundamental e médio, graduação, pós-graduação (especialização, mestrado e doutorado) e ensino técnico e tecnológico.
Não dedutível: material e uniforme escolar, transporte, livros, aulas particulares, cursos de idiomas, música, esportes, informática, cursinho preparatório para concurso ou vestibular.
Mesmo acima do limite, informe o valor total pago a cada escola. O programa aplica o teto sozinho.
Quanto abate por dependente?
Cada dependente abate R$ 2.275,08 por ano da base de cálculo (R$ 189,59 por mês). E o dependente traz junto as despesas médicas e de educação dele.
O outro lado: os rendimentos e bens do dependente também entram na sua declaração. Antes de incluir um filho que já trabalha, por exemplo, vale fazer a conta.
Dependente e pensão alimentícia para a mesma pessoa não se somam, salvo se a relação de dependência mudou durante o ano (como no ano do divórcio).
Previdência privada (PGBL) deduz?
O PGBL deduz; o VGBL não. A contribuição ao PGBL (somada ao FAPI) é dedutível até 12% do total dos rendimentos tributáveis da declaração.
Há uma condição: quem deduz PGBL precisa também contribuir para o INSS ou para regime próprio de servidor. Aposentados e pensionistas desses regimes ficam dispensados dessa exigência, mas mantêm o limite de 12%.
Para o empresário, um detalhe útil: o INSS descontado do pró-labore é previdência oficial e entra como dedução, sem limite.
Pensão alimentícia e livro-caixa
Pensão alimentícia só é dedutível quando fixada por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública de separação ou divórcio. Pensão paga “de boca”, por liberalidade, não deduz. A parte sobre o 13º e valores pagos acima do fixado também não.
Livro-caixa vale para quem recebe rendimentos do trabalho sem vínculo (autônomos, profissionais liberais, titulares de cartório). Podem ser deduzidas despesas escrituradas e necessárias à atividade, como salário e encargos de funcionários e custos de manutenção — limitadas à receita do mês. Transportadores e quem só recebe aluguéis não podem usar.
Doações deduzem?
Deduzem, mas de outro jeito: o valor sai do imposto devido, não da base de cálculo. E só na declaração completa.
Na própria declaração, é possível destinar até 3% do imposto devido aos fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente e mais 3% aos fundos da Pessoa Idosa (nacional, estadual ou municipal). O programa gera um Darf para cada destinação, que precisa ser pago até o último dia do prazo de entrega — mesmo se você tiver restituição. Sem pagamento, a dedução é perdida.
Essas destinações, somadas às doações e incentivos feitos durante o ano, respeitam um limite global de 6% do imposto devido (7% em situações previstas na legislação).
Declaração completa ou desconto simplificado?
O desconto simplificado substitui todas as deduções por um abatimento de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário 2026 (Lei 9.250/1995, art. 10). Não exige comprovantes.
A regra prática: se a soma das suas deduções passar do desconto simplificado, a completa tende a ser melhor. O programa da Receita compara as duas opções antes da entrega — mas ele só compara o que você informou. Despesa esquecida é dinheiro deixado na mesa.
Outro ponto de 2026: a Lei 15.270/2025 criou uma redução do imposto que zera o IR para rendimentos tributáveis de até R$ 60.000,00 no ano (R$ 5.000,00 por mês), com redução decrescente até R$ 88.200,00. Para quem está nessa faixa, as deduções pesam menos no resultado. Para quem ganha acima, continuam fazendo diferença.
Erro mais comum
Lançar despesa sem comprovante válido — ou lançar valor diferente do que o médico, a escola ou o plano informaram à Receita. Os dados são cruzados, e a divergência é um caminho conhecido para a malha fina.
O que fazer agora
- Separe, desde já, os comprovantes de 2026: saúde, escola, PGBL, pensão e INSS.
- Confira se os recibos de profissionais de saúde pessoa física foram emitidos pelo Receita Saúde.
- Anote os reembolsos do plano ou da empresa, para não deduzir em dobro.
- Revise quem entra como dependente — e o que os rendimentos e bens dele mudam na sua declaração.
- Avalie com o seu contador se vale aumentar o PGBL até o limite de 12% antes de 31/12.
- Na hora de declarar, compare completa e simplificada com todas as despesas lançadas.
Perguntas frequentes
Posso deduzir despesas médicas no desconto simplificado?
Não. No desconto simplificado, nenhuma dedução é usada — ele substitui todas por um abatimento fixo de 20%, limitado ao teto anual.
Remédio comprado na farmácia é dedutível?
Não. Medicamentos só entram quando fazem parte da conta do hospital.
Curso de inglês ou material escolar abate do imposto?
Não. A Receita exclui expressamente cursos de idiomas, material, uniforme e transporte escolar.
Posso deduzir a escola do meu filho se o recibo está no nome do meu cônjuge?
Sim, se o filho constar como seu dependente na declaração. A regra vale também para despesas médicas.
Os valores de dedução mudam todo ano?
Podem mudar por lei. Os valores deste guia são os vigentes para a declaração de 2027 (ano-calendário 2026). Antes de declarar, confira a tabela atualizada no site da Receita Federal.
Quem entende, resolve
Deduzir certo é questão de organização e de conhecer as regras — e é isso que fazemos há mais de 20 anos. A Pelanda é o único escritório de contabilidade da região certificado com ISO 9001 e ajuda empresários e suas famílias a declarar com segurança, sem pagar imposto a mais.
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Fontes consultadas
- Receita Federal — Tributação de 2026 (tabelas e deduções; atualizada em 27/04/2026) — consultado em 04/11/2026
- Receita Federal — Despesas dedutíveis (Meu Imposto de Renda; atualizada em 02/07/2026) — consultado em 04/11/2026
- Receita Federal — Destinação na Declaração (atualizada em 26/05/2026) — consultado em 04/11/2026
- Lei nº 9.250/1995, art. 10 (texto compilado) — Planalto — consultado em 04/11/2026
- Lei nº 15.270, de 26/11/2025 — Planalto
- Receita Federal — Exemplos de aplicação da Lei 15.270/2025
